האם משכנתא מוכרת במס?

בעלי עסקים רבים בישראל תוהים האם משכנתא מוכרת במס הכנסה. אחרי הכל, מדובר על הלוואה בסכומי כסף גבוהים שנושאת ריביות כבדות במיוחד לאורך שנים רבות. התשובה לשאלה האם ניתן לדווח על משכנתא בתור הוצאה מוכרת לצורכי מס, היא מטבע הדברים בעלת השלכות מרחיקות לכת על מצבו התזרימי של העסק.

לכן זה אך טבעי שסוגיה כזו תעלה. במסגרת המדריך שלהלן נדון במשמעותן של הוצאות מוכרות במס בהקשר לפעילות העסקית, ונעסוק בשאלה שלשמה נתכנסנו כאן: האם משכנתא מוכרת במס ואיך מדווחים עליה כהוצאה כזו.

מהי הוצאה מוכרת במס?

כל בעל עסק בישראל שפותח תיק ברשויות המס – בין אם בתור עוסק פטור או עוסק מורשה ובין אם כחברה בע"מ, רשאי על פי פקודת מס הכנסה לבצע קיזוז של הוצאותיו מתוך מחזור ההכנסות המדווח בעסק. ישנן הוצאות מוכרות מסוגים שונים, שאותן בעלי עסקים נדרשים להוציא על מנת שיוכלו לייצר הכנסות מפעילותם העסקית.

מאחר והמיסים בישראל משולמים רק עבור שורת הרווח בעסק, משמעותה הדיווח על הוצאה מוכרת במס, הינה שחבות המס של בעל העסק תפחת, ככל שהוצאותיו המוכרות יגדלו. באתר של רשות המיסים, מופיעים סוגי ההוצאות השונים שמוכרים במס הכנסה, עליהם ניתן לדווח כהוצאה מוכרת במועד הגשת הדוח השנתי. מידע זה זמין כמובן גם אצל רואה החשבון שלכם.

האם אפשרי לדווח על משכנתא כהוצאה מוכרת במס?

בהתחשב בעובדה שדיווח על הוצאות מוכרות במס מהווה דרך לגיטימית להקטין את שומת המס בעסק ובהתאם – להגדיל את שורת הרווח – אין זה פלא שהתשובה לשאלה האם ניתן לדווח על משכנתא כהוצאה מוכרת במס מעסיקה רבים.

באופן עקרוני, החזרי הלוואת המשכנתא החודשיים, אינם נחשבים כהוצאה מוכרת לצורכי מס שאותה ניתן לקזז מהכנסות העסק כדי להקטין את שומת המס. אולם עם זאת, חשוב לציין שבמידה ואתם לוקחים משכנתא, יתכן בהחלט שתוכלו להפחית את שומת המס שלכם מכיוונים אחרים, כמו בדרך של קבלת החזר מס עבור תשלומי הריבית של המשכנתא, או כניכוי יחסי של הוצאות האחזקה בנכס שלכם כנגד החדר בבית שממנו אתם מנהלים את הפעילות העסקית שלכם, כפי שנסביר בשורות הבאות.

המשכנתא לא מוכרת במס כשלעצמה אך החלק היחסי של הוצאות האחזקה בנכס דווקא כן

אף שלא ניתן לדווח על תשלומי המשכנתא כהוצאה מוכרת לעסק, כאמור כן ניתן לקזז חלק יחסי מהוצאות האחזקה בנכס. כך למשל, אם אתם עובדים מחדר עבודה או קליניקה בבית או בדירה שרכשתם, תוכלו לדווח על הוצאות הארנונה, החשמל, המים, האינטרנט והטלפון בביתכם, וליהנות מניכוי במס של החלק היחסי מתוכם – על פי השטח שחדר העבודה, הסדנא או הקליניקה הביתית שלכם תופסים מכלל שטחו של הנכס.

הידעתם? ריבית המשכנתא מוכרת במס הכנסה

בנוסף לדיווח על הוצאות האחזקה של הדירה או הבית כהוצאה המוכרת באופן חלקי במס הכנסה, חשוב לדעת כי קיימת גם האפשרות לדווח על תשלומי ריבית המשכנתא (עד 80 אחוזים מתוך הריבית הריאלית) בהתאם לחלק היחסי שהאזור שממנו אתם עובדים בבית תופס. זאת נוסף על רישום של הוצאת פחת בגין נכס המגורים שבבעלותכם.

האם משכנתא מוכרת במס בעת מכירת הנכס?

אם לקחתם משכנתא על הדירה או הבית בהם אתם מתגוררים ושמהם אתם מנהלים את העסק שבבעלותכם, דעו בעת חישוב מס השבח מותר לכם לדווח על ריבית המשכנתא שאותה שילמתם כהוצאה מוכרת לצורכי מס. הפעולה הזו יכולה להניב לכם הטבת מס מאוד מכובדת, בקיזוז של מה שכבר הוכר כהוצאה מוכרת במהלך שנות הבעלות שלכם בנכס.

דיווח על ריביות המשכנתא כהוצאה מוכרת במס בהכרח כדאי?

למרות שהטבת המס שמתקבלת כאשר מדווחים על ריבית המשכנתא כהוצאה מוכרת לעסק, אינה משמעותית במיוחד, בכל זאת מדובר בניכוי. יחד עם זאת, חשוב לשים לב לעובדה שבמקרה של קיזוזי מס עקב הדיווח על המשכנתא כהוצאה מוכרת לעסק, בעל העסק ממוסה על פי המס השולי, שהוא גבוה יותר משיעור המס אשר קבוע בחוק.

משמעות הדבר היא כי במידה והוצאות המשכנתה שלכם מקטינות את ההכנסות מריבית, המס החדש אותו תשלמו עלול שלא להיות אופטימלי עבורכם. בנוסף לכך, מדובר בתהליך שמערב בירוקרטיה לא מועטה, אך זו אינה סיבה טובה מספיק לדחות על הסף את הרעיון, אם מתחוור כי מהלך כזה עשוי להיות משתלם עבורכם.